2025-26 年英国纳税年度日期和截止日期，英国 2025-26 纳税年度从 2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日。关键截止日期因业务类型而异，但包括自我评估申报、PAYE 报告、增值税申报表和公司账户，税率和门槛将从 2025 年 4 月起发生显著变化。
经营企业充满挑战，处处都要承担责任和法律义务。这很容易让您忽略重要的日期和截止日期。为了帮助您保持井然有序并合规，我们整理了一份 2025-26 年度英国纳税年度日期清单，这些日期可能会对您和您的企业产生影响。
本指南涵盖有限公司、有限责任合伙企业、自我评估客户、雇主以及增值税注册企业的关键要求和截止日期。指南还概述了新纳税年度开始时生效的重要税务变化和其他值得关注的措施。
关键要点
英国 2025-26 纳税年度从 2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日，这是英国个人和企业税收的标准年度周期。
英国有限公司在整个纳税年度有多个申报和报告截止日期。2025-26纳税年度的关键日期包括2026年10月31日（纸质自我评估纳税申报表截止日期）和2027年1月31日（在线纳税申报表和2025-26年度最终纳税截止日期）。
了解关键的纳税年度日期有助于个人和企业保持合规、避免处罚并更好地管理其财务规划和纳税义务。
英国纳税年度何时开始和结束？
英国纳税年度于 4 月 6 日开始，并于次年 4 月 5 日结束 - 例如，2025-26 纳税年度从 2025 年 4 月 6 日到 2026 年 4 月 5 日。纳税年度有时也称为财政年度，是政府用来评估和管理个人（包括雇员、董事、股东和自雇人士）税收的 12 个月期间。
税务年度不应与日历年度（2025年1月1日至2025年12月31日）或英国财政年度（2025年4月1日至2026年3月31日）混淆。英国财政年度是政府用于公司税、会计和财务报告目的的12个月期间。
大多数有限公司最初会根据其成立日期采用不同的财政年度。然而，许多公司会更改其会计参考日期（财政年度末），以使其报告与政府财政年度保持一致。
Revolut 业务和附属公司。
各种变化通常在英国纳税年度开始时（或之前不久）生效，因此您应该查看这些变化的具体内容以及是否适用于您。这些变化可能包括税率和起征点、国民保险缴款 (NIC)、养老金、个人储蓄账户 (ISA)、最低工资和法定工资率的变化。
如果您是自雇人士或经营有限公司，组织起来至关重要 。因此，请务必在日历上标记重要的纳税年度日期和截止日期，并设置提醒。这将帮助您保持合规，并避免因逾期申报或缴税而受到处罚。
您还应该花时间确定哪些费用可以抵扣，以及您是否有资格享受任何税收减免、津贴或豁免。会计师或税务顾问是最适合帮助您的人。
1. 2025-26 年度有限公司纳税日期和截止日期
英国有限公司在整个纳税年度内有各种申报截止日期。具体截止日期因公司而异，取决于其成立日期、会计参考日期(ARD) 和公司税会计期间。
下表显示了作为公司董事或公司秘书必须记住的法定要求和相应的期限。
法定要求 最后期限
向英国税务海关总署 (HMRC) 注册公司税务 最迟不得晚于开业后3个月。
缴纳公司税 不迟于贵公司会计期间结束后 9 个月零 1 天缴纳公司税
向英国税务海关总署提交公司纳税申报表（CT600）和完整的年度账目 在公司税务会计期结束后 12 个月内向 HMRC 提交
向公司注册处提交年度确认声明 不迟于公司成立周年纪念日或提交最后一份声明之日起 14 天
为公司注册处准备并提交年度账目 公司 ARD 后 9 个月（如果您提交的是第一份财务报表，则在公司成立后 21 个月内）
有限公司逾期申报罚款
英国公司注册局和英国税务海关总署会对逾期申报和缴款的行为处以罚款。在最严重的情况下，公司可能会被从登记册上除名，董事个人也可能被处以罚款并受到起诉。
2. 有限责任合伙企业（LLP）的纳税年度日期和截止日期
与直接纳税的有限公司不同，有限责任合伙企业(LLP) 是直通实体。这意味着 LLP 无需就利润纳税。相反，利润会通过 LLP 转给自雇成员（合伙人），每位合伙人均需就其所占利润份额通过自我评估缴纳所得税和第四类国民保险 (NIC)。
虽然有限责任合伙企业（LLP）的税务透明，但它们必须向英国税务海关总署（HMRC）提交年度合伙企业纳税申报表。LLP还必须向英国公司注册处（Companies House）提交年度财务报表和年度确认声明。这些申报的截止日期如下：
法定要求 最后期限
提交年度确认声明 不迟于公司成立周年纪念日或提交最后一份声明之日起 14 天
提交 LLP 账户 LLP 会计参考日期后 9 个月
但是，第一个 LLP 账户的截止日期有所不同：
如果账目涵盖的时间超过 12 个月，则应在公司成立后 21 个月内或 ARD 后 3 个月内提交（以较长者为准）
如果期限为 12 个月或更短，则在公司成立后 21 个月内提交
发送合伙企业纳税申报表 与个人作为合伙人的合伙关系：
纸质纳税申报表——在纳税年度结束后的 10 月 31 日之前提交（除非申报通知是在 7 月 31 日之后发出的，则为通知发出之日起 3 个月内提交）
网上申报——在纳税年度结束后的 1 月 31 日之前提交（除非通知是在 10 月 31 日之后发出的，则为通知发出之日起 3 个月内）
与公司建立合作伙伴关系：
纸质申报表 - 自通知中指定期限结束后 9 个月（除非通知在该指定期限结束后 9 个月发出，则为通知发出之日起 3 个月）
网上退货 - 自通知中指定的期限结束之日起 12 个月（除非通知是在 10 月 31 日之后发出，则为自通知发出之日起 3 个月）
3. 2025-26年度自我评估纳税年度日期和截止日期
如果您是自雇人士、获得股票股息或因其他原因需要提交自我评估纳税申报表，您需要了解几个重要的截止日期。具体如下：
法定要求 最后期限
提交 2023-24 纳税年度的在线自我评估纳税申报表 2025年1月31日
支付 2023-24 纳税年度的自我评估账单（全额支付或余额支付，以适用者为准） 2025年1月31日
支付 2024-25 年度税单的首笔“预付款”（预付款） 2025年1月31日
索取 2019-20 纳税年度多缴的税款 2025年4月5日
支付 2024-25 年度税单的第二笔款项 2025年7月31日
如果您需要提交 2024-25 纳税年度的纳税申报表，并且之前从未提交过申报表，请注册自我评估 2025年10月5日
提交 2024-25 纳税年度的纸质纳税申报表（如果您无法在线申报） 2025年10月31日
要求 HMRC 通过您的 PAYE 税号自动收取您的自我评估税（可选） 2025年12月30日
提交 2024-25 纳税年度的在线纳税申报表 2026年1月31日
支付 2024-25 纳税年度的自我评估账单（全额或余额付款） 2026年1月31日
2025-26 年账单的首笔付款 2026年1月31日
索取 2020-21 纳税年度多缴的税款 2026年4月5日
如果我的纳税申报表迟了会怎么样？
如果您的自我评估纳税申报表逾期，即使只逾期一天，英国税务海关总署 (HMRC) 也会自动处以 100 英镑的逾期申报罚款。如果您的纳税申报表逾期超过 3 个月、6 个月或 12 个月，还将面临额外罚款。
如果您未能在 1 月 31 日付款截止日期之前支付自我评估账单，您还将承担滞纳金和利息费用。
4. 雇主的纳税年度日期和截止日期（PAYE 和工资单）
作为雇主，您必须留意几个纳税年度的日期和截止日期，以确保合规。如果您通过预扣所得税 (PAYE) 处理员工工资（包括董事薪酬），则需要定期向英国税务海关总署 (HMRC) 提交工资单报告，并通过预扣所得税缴纳所有应缴税款和国民保险。主要截止日期如下：
法定要求 最后期限
注册为雇主 第一个发薪日前最多 4 周，但最多提前 2 个月
发送全额付款提交 (FPS) 来报告员工的付款和扣除情况 在每个发薪日或之前
向员工发放工资单 在每个发薪日或之前
支付您的 PAYE 账单 下一个纳税月的 22 日之前（如果使用支票付款，则在 19 日之前）
如果您的账单金额通常低于每月 1,500 英镑，您可以按季度付款，而不是按月付款
提交 2024-25 纳税年度的最终 FPS 在您的员工纳税年度的最后一个发薪日或之前 - 不迟于 2025 年 4 月 5 日
发送雇主付款摘要 (EPS) 以申请减少您的 PAYE 账单（例如索回法定工资或申请就业津贴） 下一个纳税月 19 日之前
更新新纳税年度的员工工资记录和工资软件 自 2025 年 4 月 6 日起
向纳税年度最后一天（2025 年 4 月 5 日）在公司工资单上的每位员工提供 P60 表格 2025年5月31日前
报告员工费用和福利并提交您的 P11D 和 P11D(b) 表格
向员工提供信息的副本
报告您欠的 1A 类国民保险总额 不迟于2025年7月6日
缴纳1A级国民保险 截止日期为 2025 年 7 月 22 日（如果通过支票付款，则截止日期为 2025 年 7 月 19 日）
6. 增值税登记和报告截止日期
增值税(VAT) 是一种消费税，适用于增值税登记企业销售的几乎所有商品和服务的销售价格。这些企业必须在会计期间结束时申请、收取并向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳增值税。
如果您的增值税应税营业额超过9万英镑，则必须注册增值税。如果您的营业额低于此门槛，则可以选择自愿注册增值税。
作为增值税注册企业，您通常每 3 个月提交一次增值税申报表（即每年 4 份）。如果您有任何增值税欠款，则需要同时缴纳账单。但是，如果您加入增值税年度会计方案 (AAS)，则适用不同的规则。
下表显示了增值税登记、提交增值税申报表和支付账单的截止日期。
法定要求 最后期限
注册增值税 如果您过去 12 个月的应税营业额总额超过 90,000 英镑 - 请在超过门槛的月份结束后 30 天内注册
如果您意识到自己将在未来 30 天内超过门槛 - 请在 30 天期限结束前注册
发送增值税退税 您的季度增值税会计期结束后 1 个日历月零 7 天
如果您加入了 AAS，则截止日期是您的 12 个月增值税会计期结束后 2 个月
支付增值税账单 会计期间结束后 1 个日历月和 7 天
如果您加入 AAS，您将每周或每月预付账单，然后在发送增值税申报表时支付最终付款
进行增值税“预付款”（预付增值税账单） 每个增值税季度的第二个月和第三个月的最后一个工作日（无论您的会计期间结束日期是什么）
7. 2025-26 纳税年度的主要变化
英国纳税年度的开始通常是新措施出台和某些变化生效的时候，例如新的税率和门槛、免税额的调整以及法定工资的年度增加。
以下是一些可能在2025-26年度对您产生影响的关键税务年度变化概述。其中大部分变化已在2024年秋季预算中公布。
国家生活工资和国家最低工资
自2025年4月1日起，国家生活工资（NLW）和国家最低工资（NMW）标准将根据低薪委员会的建议上调。雇主必须确保所有NLW或NMW员工自该日起获得新的时薪。
工资率类别 自2025年4月1日起生效的新小时费率
国家生活工资（适用于21岁及以上人士） 12.21英镑
18-20岁 10.00英镑
16-17岁青少年 7.55英镑
学徒率 7.55英镑
雇主国民保险和就业津贴
自2025年4月6日起，雇主（二级）第一类国民保险缴费率将从13.8%上调至15%。第一类A和第一类B雇主国民保险缴费率也将随之上调。
二级门槛将从每年9,100英镑降至每年5,000英镑。达到此收入门槛，雇主将需要就其工资或薪金缴纳二级国民保险（NIC）。5,000英镑的门槛将持续有效至2028年4月5日，此后将根据消费者物价指数（CPI）的涨幅进行调整。
就业津贴的最高限额也将发生变化，从每年5,000英镑增加到10,500英镑。此外，10万英镑的资格限制将被取消，这意味着更多企业和慈善机构可以申请就业津贴，并减少其二级1级国民保险（NIC）负债。
新的法定工资率
以下员工法定工资率变更将于 2025 年 4 月 6 日起生效：
法定病假工资将从每周 116.75 英镑增加到 118.75 英镑
法定产假工资、陪产假工资、领养工资、共享育儿工资和父母丧亲工资将从每周 184.03 英镑增加到 187.18 英镑
产妇津贴也将从每周 184.03 英镑增加到 187.18 英镑
员工领取法定病假工资或家庭补助的每周收入门槛将从123英镑提高到125英镑。领取产妇津贴的门槛仍为每周30英镑。
商业资产处置减免和投资者减免
适用于商业资产处置减免（以前称为企业家减免）和投资者减免的资本利得税率，对于 2025 年 4 月 6 日或之后进行的处置，将从 10% 增加到 14%，对于 2026 年 4 月 6 日或之后进行的处置，将从 14% 增加到 18%。
苏格兰所得税
苏格兰所得税起征点的一些小幅通胀调整将于 2026 年 4 月 6 日起生效。2025-26 纳税年度的税率如下表所示：
苏格兰所得税等级 应税收入门槛 苏格兰所得税税率
个人免税额 最高可达12,570英镑 0%
起始利率 12,571英镑至14,876英镑 19%
基本费率 14,877英镑至26,561英镑 20%
中级利率 26,562英镑至43,662英镑 21%
更高的利率 43,663英镑至75,000英镑 42%
高级率 75,001英镑至125,140英镑 45%
最高评分 超过125,140英镑 48%
如果您居住在苏格兰，您的工资、自雇收入、养老金以及大多数其他形式的应税收入都需要缴纳苏格兰所得税。但是，您的股息收入和储蓄利息需与英国其他地区一样缴纳相同的税款。
养老金变化
根据国家养老金“三重锁定”保障，两种国家养老金自2025年4月起均将上调4.1%。全额基本国家养老金将从每周169.50英镑上涨至176.45英镑，而全额新国家养老金将从每周221.20英镑上涨至230.25英镑。
此外，养老金补贴标准最低保障将根据收入增加 4.1%，单身申请人每周可获得 227.10 英镑，夫妇申请人每周可获得 346.60 英镑。
带家具的度假出租屋（FHL）
自2025年4月起，带家具度假租赁税制将被废除。来自带家具度假租赁房产的收入和收益将纳入个人在英国或海外的房地产业务，并与其他所有房地产收入和收益一样缴纳税款。
商业费率
英格兰零售、酒店和休闲 (RHL) 物业的营业税减免计划已延长。在 2025-26 纳税年度，该计划将为符合条件的已占用 RHL 物业提供 40% 的营业税减免，每家企业的现金上限为 110,000 英镑。
2025-26 年，小型企业乘数（应税价值低于 51,000 英镑）将冻结在 49.9 便士，而标准乘数（应税价值为 51,000 英镑或以上）将从 54.6 便士增加到 55.5 便士。
所得税税率
2025-26 年度英国所得税税率和起征点保持不变。这些适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰的个人纳税人。如果您居住在苏格兰，则适用不同的税率。
雇员应缴纳的国民保险费
第一类国民保险（或第四类国民保险）的缴费率保持不变。第一类国民保险适用于雇员和公司董事，而第四类国民保险适用于自雇人士。
不过，2025-26财年自愿国民保险费率将略有上调。二级国民保险费将升至每周3.50英镑，三级国民保险费将升至每周17.75英镑。
股息津贴
2025-26年度的股息免税额将保持不变，为500英镑。这意味着公司股东将继续免税获得前500英镑的股票股息收入。
感谢阅读
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