有限公司董事的税率和免税额，英国有限公司董事通过PAYE为其薪酬缴纳所得税和国民保险，税率根据收入水平而有所不同。他们还需就以股息形式分配的利润缴纳股息税，但需遵守特定的门槛和免税额。
商人在办公桌前用计算器、笔和记事本处理税务事宜，说明了解影响公司薪酬的税率和免税额的重要性。税务、会计与财务
尼古拉斯·坎皮恩 (Nicholas Campion) 的个人资料照片。
作者
尼古拉斯·坎皮恩
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最后更新： 2025年6月5日
如果您是公司董事，务必了解所得税和国民保险的税率和起征点、股息税要求以及如何通过有限公司支付自己的税款。
理想情况下，您应该咨询会计师以获得专业建议和节税策略，但我们将提供税率和免税额的简要概述，以帮助您入门。
关键要点
董事必须注册 PAYE 才能有效管理所得税和国民保险缴款。
500 英镑的免税股息免税额简化了公司董事的股息税收。
咨询会计师以优化您的收入结构，实现最大的税收效率。
本文所述信息适用于 2025/26 纳税年度，即 2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日。
公司董事缴纳哪些税？
有限公司的董事通常也是股东。事实上，许多小型初创公司都是一人运营，公司的唯一所有者、管理和工作者就是董事、股东和员工。无论公司如何设立，都可能适用以下税率和免税额：
所得税
作为公司董事，出于税务目的，您通常会被归类为雇员，因此您可能需要将您的公司注册为雇主，并将按收入缴款 (PAYE) 作为工资单的一部分。
您将有责任通过 PAYE 就您从公司收到的工资缴纳所得税和一级国民保险费 (NIC)。
如果您有资格享受标准免税个人免税额 (PRT)，则前 12,570 英镑无需缴纳税款或国民保险费 (NIC) 。超过此金额，您将开始就您的收入缴纳所得税和国民保险费。
如果您居住在英格兰、威尔士或北爱尔兰，您将为董事薪酬支付以下所得税税率：
20% 基本税率 – 工资收入最高可达 50,270 英镑
税率提高 40% – 介于 50,271 英镑至 125,140 英镑之间
45% 附加税率 – 起价 £125,141
如果您居住在苏格兰，您将按照苏格兰所得税税率为您的董事薪酬缴纳税款：
19% 起薪 – 工资收入最高可达 15,397 英镑
20% 基本利率 – 介于 15,398 英镑至 27,491 英镑之间
21% 中间利率 – 介于 27,492 英镑至 43,662 英镑之间
税率高出 42% – 介于 43,663 英镑至 75,000 英镑之间
45% 预付利率 – 75,001 英镑至 125,140 英镑之间
最高税率 48% – 起价 125,141 英镑
在英国，无论您缴纳哪种所得税税率，个人免税额 (PALT) 对每个人来说都是相同的。但是，当您的年收入超过 100,000 英镑时，您的免税额将逐渐减少；如果您的年收入超过 125,140 英镑，您将不再获得任何个人免税额。
雇员国民保险
如果您的工资介于国民保险 (NIC) 基本门槛值（12,570 英镑）和最高收入限额（50,270 英镑/年）之间，则需要缴纳 8%的 1 级员工国民保险费。如果您的工资超过最高收入限额，则需要缴纳 2% 的 NIC 费。这些扣除额将通过 PAYE 系统计算并从您的工资中直接扣除。
雇主国民保险
公司还必须根据您超过 NIC 二级门槛（目前为每年 5,000 英镑）的收入（以及任何其他员工的工资）缴纳 15% 的雇主（二级）一级国民保险费。
但是，如果您的公司有多名董事和/或员工的收入超过二级门槛，您可能有资格申请高达 10,5000 英镑的雇主 NIC 责任就业津贴。
股息税
股息是从扣除公司税后的利润中支付的。这意味着公司在向股东分配股息之前，需要就这部分收入缴纳所得税。股息税的规则已于2016年4月6日变更。此前，基本税率纳税人的股息收入无需缴纳个人所得税。
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由于这些新规，通过有限公司领取低薪和高额股息的税收效率不如以前，尽管这套制度要简单得多。名义上的10%股息税收抵免（大多数人对此都难以理解）被废除，取而代之的是免税股息免税额，目前为每年500英镑。
超过 500 英镑免税额度，您将就从公司收到的股息收入缴纳以下税率：
基本税率范围内的收入为 8.75%（上涨 50,270 英镑）
高税率范围内收入的 33.75%（50,271 英镑至 125,140 英镑）
附加税率范围内的收入（超过 125,140 英镑）的税率为 39.35%
股息收入仍来自税后利润，因此您的公司仍需就这些利润缴纳公司税，之后您才能支付股息。这些变化的目的是为了防止人们仅仅为了少缴税而成立公司——即将大部分或全部收入作为股息而不是工资。
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无论如何，通过有限公司经营通常比个体经营更节税（取决于您的利润水平）。会计师或税务顾问可以帮助您以最节税的方式构建收入结构。
第四类国民保险缴款
虽然不适用于董事，除非他们从自营活动中获得免税收入（例如私人财产的租金收入），但为了清楚起见，值得一提的是这种国民保险。
第 4 类国民保险由某些人通过自我评估缴纳，包括：
个体经营者和合伙企业成员
获得某些类型收入的人无需通过 PAYE 纳税（例如租金收入或自由职业收入）
当自雇收入超过国民保险 (NIC) 的最低利润限额 12,570 英镑时，即可享受这些国民保险。第四类国民保险的税率为：收入在 12,571 英镑至 50,270 英镑之间的部分为 6%，超过 50,270 英镑的部分为 2%。
注册自我评估
如果您收到股息，则需要注册自我评估。然后，您需要在年度自我评估纳税申报表中申报股息收入，并直接向英国税务海关总署缴纳您应缴纳的任何股息税。
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同样，如果您从有限公司或其他地方获得任何其他形式的免税收入（例如费用和福利、董事贷款、财产收入、副业收入），您必须注册自我评估，每年提交纳税申报表，并缴纳您所欠的任何所得税和 NIC。
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