海关税、关税和税务：海外运输中的费用
什么是海关税、关税和税务？
什么是海关税？
海关税是一种间接税，对于跨境运输的货物征收。例如，在进口时，通常被称为海关税。海关税基于货物的价值、重量或数量。进口方一般在货物到达时向当地海关支付海关税。政府使用海关税来增加收入和保护本国产业。
什么是关税？
关税是一种对进口商品征收的税项，旨在限制外国竞争并支持当地生产者。目的在于提高产品价格以保护本国产业。进口方向海关支付关税。
什么是税务?
税务是一种政府征收的费用，用于增加收入。在国际贸易中，这包括VAT、GST和销售税。这些税额通常附加在关税或海关税上。一般来说，买方或最终用户会为此付费。在大多数国家，海关负责在货物进入时收取税款或在商品销售时收取。
关税、海关税和税务的主要区别
这些费用经常一起出现，但在国际贸易中起着不同的作用。了解它们之间的比较有助于管理成本、正确填写文件并避免与相关法规冲突。
特点 | 海关税| 关税| 税务
|||
定义| 一种间接征税，用于在进出口时征收货物| 对进口商品的直接征税，旨在限制外国竞争和调整外国产品价格| 政府征收的费用，以增加收入
目的| 保护本国产业并增加国家收入| 控制贸易流动和调节外国商品价格| 为公共服务提供资金，如健康或交通服务
谁支付| 通常是进口方，向海关支付| 进口方向海关支付| 经常由买方或最终用户支付，由海关收取或在最终销售时收取
计算方式| 根据产品价值、重量或数量| 根据产品价值或单位，有些情况下是根据国家| 固定百分比（如VAT或GST）应用于总价值
计入时| 进口或出口时| 进口时| 进口或在最终销售时
显示文件？| 列在海关申报、发票和税务单上| 经常与海关税一起出现，或作为条目列出| 见于发票和税务申报单上
区域示例| 澳大利亚进口电子产品征收5%海关税| 美国对中国钢材征收关税| 英国进口商品征收20%的VAT
海关税计算方法
付款金额取决于产品类型、来源和价值。这里解释了海关是如何计算的。
CIF值（含运费、保险费）
大多数海关税基于CIF值，这意味着货物成本、保险和运费加在一起。这是海关使用来应用税率的总额。
HS或HTS编码分类
每种产品都必须匹配到Harmonized System（HS）代码。这个代码告诉海关该产品是什么以及应应用哪个税率。错误的代码可能导致过度付款或延误。
原产证书
这个文件显示了货物是由哪里制造的。如果存在自由贸易协定，原产证可以减少或免除海关税。
例子：运费、保险和港口成本
让我们假设一批葡萄酒从澳大利亚运往美国：
- CIF值 : $10,000
- 海关税率 : 7%
- 付款金额 : $10,000 × 0.07 = $700
WTO价值评估方法
如果声明的价值不清晰，海关可能使用其他方法：
- 比较价值：基于同类产品销售价格相同
- 相似商品价值：基于类型和用途相似的产品
- 推算方法：基于在进口国销售时的售价
- 计算方法：基于生产成本、利润和材料
- 回退方法：一种灵活混合法，如果其他方法不可用
关税
关税是对进口商品征收的费用，旨在限制外国竞争并支持当地生产者。目的在于提高产品价格以保护本国产业。关税是付款方向海关支付的。
税务（VAT、GST和销售税）
进口税不同于关税和海关税。这是一般性政府费用，附加在进口商品上，以增加收入。大多数国家对进口商品征收销售税或价值增值税。
VAT和GST
VAT（增值税）和GST（商品服务税）是全球最常见的。它们在所有产品上都适用，通常在边境征收。进口方向海关支付这笔钱。在某些情况下，它被传递给最终客户。
以下是标准税率：
- 英国：VAT 20%
- 澳大利亚：GST 10%
- 加拿大：GST 5%（加上本地税额）
贸易文件中的这些费用
了解成本显示在贸易文件中有助于避免错误和延误。海关、关税和税务可能出现在不同的文件中。以下是要查看的地方：
商业发票
商业发票通常包括费用分摊。它可能包含以下内容：
- 产品描述和HS代码
- 声明的海关价值（CIF或FOB）
- 海关税和税额
- 原产国
- 总发票金额，包括所有费率
在某些情况下，只有产品成本会被列出。余下的费用由买方或货运代理支付。在Incoterms中应该参考已同意的条款。
运单
运单不显示付款金额。它是一份证明运输的文件，列出了进口方。它对于分配付款责任至关重要。
海关申报/装箱清单
海关申报包括所有关键成本元素。这是海关检查价值、原产国和税率的地方。如果不附带原产证书，可能会收取全额费率。
原产证书如何影响海关税
一些国家因为贸易政策或限制而面临更高的进口费用。其他国家则根据自由贸易协定获得较低的税率。
例如：
一个产品在越南生产60%，中国生产40%。可以声称是来自越南。这让进口方避免了对中国商品征收的关税。海关税由原产国决定。
Incoterms和谁付什么费用
Incoterms确定运输期间谁负责成本和风险。在2020年Incoterms中，只有一个条款将卖方负责所有进口费用，即：
DDP（运费、保险、海关清关以及所有进口税、关税及税务）。
买方收到商品无需额外付款。
外贸区对海关税、关税和税务的影响
外贸区（FTZ）是一种特殊区域，位于境内。在这个区域内，可以将货物暂存、加工或装配，而不向正常进口费用征收。存放在此地的货物不被视为正式进口。
运输前的思考
每次运输都有更多的成本要考虑。关税、海关税和税务对付款金额和流动速度产生了影响。了解应用哪些费用在提前安排运输之前是至关重要的。这可以节省时间、减少成本并让您计划时更具信心。
欲知更多关于贸易文件和全球邮寄，请访问IncoDocs blog。
希望这能帮助你理解海关税、关税和税务。
