美国国税局 (IRS) 已发布新闻稿 IR-2026-02，正式宣布 2026 年报税季开始。对于税务从业人员而言，本报税季将因“一项全面而美好的法案”而带来重大的合规变化。主要变化包括：引入附表 1-A 以处理小费和加班费的新免税额；启用 1099-DA 表格申报数字资产；以及强制推行电子资金转账退税。
报税季时间表和申报量
国税局已将 2026 年 1 月 26 日（星期一）定为报税季的正式开始日期。申报截止日期仍为法定日期 2026 年 4 月 15 日（星期三），用于提交 2025 年的纳税申报表并缴纳应缴税款。
税务局预计今年个人所得税申报量约为1.64亿份，其中大多数纳税人将以电子方式申报。
关于提前处理能力，“国税局免费报税计划将于1月9日（星期五）开始接受符合条件的纳税人提交个人所得税申报表”，而“可填写表格”工具将于1月26日与常规报税季同时开放。
立法实施：一项“全面、全面的法案”
税务从业人员必须做好准备，立即实施“一项全面、全面的法案”中的各项条款。代理国税局局长斯科特·贝森特指出，该法案“为工薪家庭带来了减税”。新闻稿强调，“多项新的税法条款即将生效，这些条款可能会影响联邦税收、抵免和扣除”。
1.新的附表 1-A：特定免税和扣除项目
2025 纳税年度最重要的合规调整是引入了**附表 1-A**。该表格用于申报特定的法定扣除和免税项目。公告明确指出：
“纳税人将使用新的附表 1-A 申报最近颁布的税收扣除项目，例如小费免税、加班费免税、汽车贷款利息免税和/或老年人增强扣除”。
从业人员应在其工作底稿中将这些收入来源分开，以确保准确填写附表 1-A。
2.“特朗普账户”（儿童个人退休账户）
该法案创建了一种新的税收优惠储蓄工具。
这些账户被定义为“特朗普账户”，允许“父母、监护人和其他授权人员为其子女设立一种新型的个人退休账户”。虽然公告中没有详细说明具体的缴款限额，但专业人士应引导客户访问“”以获取有关设立和资金方面的技术规范。
信息报告：数字资产和第三方网络
2026 年，美国国税局将继续重点关注信息报告合规性。
- 1099-DA 表格（数字资产）： 从业人员必须密切关注新的 1099-DA 表格。公告明确指出，该表格“用于报告经纪交易中的数字资产收益”。
- 1099-K 表格：税务局重申，此表格涵盖“从信用卡、支付应用程序和在线市场收到的款项”。
至关重要的是，税务局提醒从业人员，法定收入申报要求与是否收到表格无关：“纳税人必须在联邦纳税申报表中申报所有应税收入，即使他们没有收到任何表格”。
程序变更：退税发放
退税发放程序正在发生重大转变。根据《美国银行账户收付款现代化》行政命令，美国国税局 (IRS) 正在逐步取消纸质支票。公告指出，IRS“正根据该行政命令逐步取消纸质退税支票”，并“强烈建议纳税人开设银行账户，通过直接存款方式接收退税”。客户应相应地调整对纸质支票的预期。
IRS 运营准备和领导层评论
IRS 领导层强调了信息系统的现代化，以适应这些立法变更。
美国国税局首席执行官弗兰克·比西尼亚诺确认了该机构的技术准备就绪：
“国税局的信息系统已更新，纳入了新的税法，并已做好准备，在报税季期间高效处理纳税人的申报表。”
同样，代理局长贝森特也指出了该机构的准备工作：
“在《一项全面而美好的法案》（One, Big, Beautiful Bill）通过之前，财政部和国税局一直在努力更新表格和流程，以造福辛勤工作的美国人，我对我们交付成果的能力充满信心。”
结论
随着1月26日报税季开始日期的临近，注册会计师（CPA）和注册税务师（EA）必须将附表1-A的数据收集整合到他们的客户管理系统中，并准备好将1099-DA表格与数字资产交易日志进行核对。
尽管国税局可能从1月26日开始接受电子申报的纳税申报表，但新闻稿指出，并未明确说明所有必要表格是否都能在1月26日之前准备就绪。根据以往经验，尤其是在重大税法颁布后的年份，很可能部分表格无法在1月26日当天提供，以供首次提交。
