向配偶或伴侣转让股份的税务影响，将股份转让给配偶或同居伴侣可以最大程度地减轻您的税务负担，无需缴纳资本利得税，而未婚夫妇则可能面临资本利得税。妥善规划并了解税务影响对于有效进行股份转让至关重要。
快乐的合伙人使用笔记本电脑研究股份转让的税务影响的肖像。财务与税务
Mathew Aitken 的个人资料照片。
作者
马修·艾特肯
Mathew Aitken 的个人资料照片。
专家评审
格雷姆·唐纳利
阅读时间：6分钟
最后更新： 2025年5月6日
将股份转让给您的配偶或伴侣是减轻税务负担的有效方法，尤其是在您是高税率纳税人而您的另一半处于低税率的情况下。然而，此类安排的税务影响取决于您的具体婚姻状况和家庭总收入，因此仔细考虑和规划至关重要。让我们来看看。
关键要点
将股份转让给配偶或民事伴侣可以减少您的家庭税单，而不会触发资本利得税，但未婚夫妇通常必须缴纳资本利得税，除非他们有资格获得赠与延期减免。
接受股息的配偶可能需要就超出其免税额的任何收入缴纳股息税，并且必须通过自我评估进行报告。
在转让股份之前，务必检查公司限制并制定股东协议以保护每个人的利益。
减少家庭税单
股东选择将股份转让给丈夫、妻子或伴侣的最常见原因是税收效率。
如果您的所得税税率较高，或者您打算提取所有股份的股息，则此策略最为有效。例如，您是高税率或附加税率纳税人，而您的配偶或伴侣没有应税收入或属于基本税率纳税人。
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如果您发现自己处于这种情况，您可以通过将部分股份转让给您的另一半，从而利用其未使用的个人免税额和/或较低的税率等级权利，大大减轻您的家庭税收负担。
与所有英国股东一样，您的配偶或伴侣也有权享受每年最高一定数额的免税股息津贴（目前 2025/26 年为 500 英镑）。
股份转让的资本利得税
向家庭成员赠予股票时，最大的税务问题是资本利得税 (CGT)。但是，您转让（即出售或赠予）给配偶或同居伴侣的任何股票无需缴纳资本利得税，除非您在转让股票的纳税年度内已分居且未曾共同生活。
公司股份转让及发行指南
股份可以转让给子女吗？
如果您的丈夫、妻子或同居伴侣之后处置（出售）这些股票，他们可能需要就其出售所得的任何收益（利润）缴纳税款。资本利得是指您首次获得股票时的价格与您的配偶或伴侣出售股票时的价格之间的差额。
未婚夫妇之间的股份转让
不幸的是，未婚夫妇之间的股份转让规则有所不同，即使他们已经像合法婚姻一样共同生活多年。
如果您将股份转让给您的同居伴侣，则该转让将被视为以市场价值出售给他们。在这种情况下，您必须就超过年度资本利得税 (CGT) 免税额 3,000 英镑的任何收益（实际收益或预期收益）缴纳资本利得税。
但是，如果您的同居伴侣是英国税务居民，并且您转让的股份属于以下公司，您可能可以申请礼品延期减免：
未在任何公认的证券交易所上市（即私人公司），或
您的个人公司（即您持有至少 5% 的投票权）
此外，贵公司的主要业务活动必须是贸易（例如销售商品或服务），而不是非贸易活动，如房地产租赁或投资。
赠与延期减免并不免除应税收益——它只是推迟纳税义务，使您能够赠送股票而无需缴纳任何税费。
您的配偶或伴侣的股息税责任
虽然将股份转让给您的配偶或民事伴侣不太可能引发资本利得税责任，但您的另一半可能需要就从公司获得的股息收入缴纳股息税。
2025-26 年股息税指南（含计算器）
如果股息支付金额在其年度股息免税额（500英镑）和免税个人免税额（最高12,570英镑）范围内，则无需缴税。超过这些免税额的，则需按照其所得税等级缴纳股息税。
您的配偶或伴侣将需要注册自我评估来报告其股息收入并向 HMRC 缴纳任何应缴税款。
如果您的合伙人获得股息，但尚未成立公司，公司注册很简单，并允许您更有效地构建股息收入。
注意股份转让的限制
在将股份转让给您的配偶或伴侣之前，您应该查看公司的章程和股东协议，了解有关出售或赠送股份的任何限制。
如果您是唯一股东兼董事，这应该不会造成问题。在这种情况下，您制定所有规则，并可以自由修改或删除您之前制定的条款。
如果公司由多位股东所有，您更有可能遇到限制。这些限制可能包括优先购买权、禁止向家庭成员转让股份，或需要全体股东一致同意或特定多数票批准。
制定股东协议
无论您与配偶或伴侣的关系多么牢固，建议您签订一份涵盖所有可能发生情况的股东协议。您永远无法预知未来会发生什么，因此这是保护您和公司利益的最佳方式。
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当将股份转让给丈夫、妻子或伴侣时，您可能希望在股东协议中涵盖的定制条款类型包括股份回购条款（例如离婚或分居的情况）、禁止您的配偶将其股份转让给第三方的条件，以及如果他们去世，他们的股份会自动转移给您。
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没有人喜欢考虑或计划最坏的情况，但这却是必要的。确保您的公司章程和股东协议起草妥当，并包含适当的条款，这样即使事情没有按计划进行，也能让您安心无虞，处理起来也更加轻松。
与会计师或税务顾问交谈
向任何人出售或赠予股票都需要仔细考虑和周密计划。如果您正在考虑将股票转让给您的配偶或伴侣，我们强烈建议您咨询会计师或税务顾问，获取专业建议。
他们将能够讨论以最有利的方式安排股份转让、分配股息收入、避免意外的税收负担，并确保您的章程和股东协议高标准地完成。
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