作为非英国居民股东，如何申报英国股息，非英国居民股东必须向英国税务海关总署 (HMRC) 提交自我评估纳税申报表，申报英国股息。他们可以选择缴纳英国税或居住国税，但必须申报所有收入。
获得英国股息的非英国居民股东必须通过自我评估的方式申报此收入。几乎所有来自英国储蓄和投资的收入，包括英国公司的股息，都适用此规定。
如果您在获得该收入的整个纳税年度内并非英国居民，您可以选择在英国或您的居住国纳税。无论哪种方式，您都必须填写英国税务海关总署 (HMRC) 的纳税申报表来申报股息。
关键要点
非英国居民必须通过自我评估申报英国股息，无论其在纳税年度的居住身份如何。
非居民股东的纳税责任可能很复杂；考虑咨询税务专家以获得针对性的建议。
请在纳税年度后的 10 月 5 日之前注册自我评估，以避免因延迟申报而受到处罚。
宣布英国股息
如果您在相关纳税年度的任何时间段内居住在英国，则大多数源自英国的储蓄和投资收入（例如股票股息）均需在英国纳税。以下情况除外：
来自英国财产的收入
通过常设机构与英国贸易相关的投资收入
但是，如果您根据法定居住测试(SRT)被归类为非英国居民，则您就全部收入向 HMRC 缴纳的英国税款不能超过：
应缴纳的英国所得税额（“忽略收入”除外），但在扣除任何个人免税额之前，加上
任何已从“忽略收入”中扣除的英国税款
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这项非居民税收规则适用于所有类型的“忽略收入”，包括：
来自银行和建筑协会的利息和替代融资收入
来自英国注册公司的股息
单位信托收入
国家储蓄和投资（NS&I）收入
公共收入红利利润
存款交易的利润或收益
某些社会保障福利（例如国家养老金或丧亲津贴）
购买人寿年金的应税收入，个人养老金计划下的年金除外
通过填写自我评估纳税申报表（表格 SA100）以及补充页面SA109 居住地、汇款基础等来声明您是非英国居民股东，HMRC 会将您的股息纳入您的自我评估计算中，作为英国税收目的的忽略收入。
计算你的纳税义务
当您在线填写纳税申报表时，英国税务海关总署 (HMRC) 的系统将根据您的输入进行两次计算。一次计算将包含可抵扣的收入，另一次计算将忽略该收入。较低的税额即为您应缴的税款。超过该金额的任何税款都可以退还给您。
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或者，您可以使用英国税务海关总署 (HMRC) 的税务计算摘要 (SA110) 补充页和注释自行计算并记录您的纳税义务。为此，您需要将原本应缴纳的英国税额与实际应缴纳的税额进行比较，具体金额请参阅 HMRC 的帮助表HS300“非居民和投资收入”。这是为了确保您不会缴纳过多的税款。
作为非英国居民股东，计算您的纳税义务可能非常复杂。在某些情况下，您可能受益于像英国居民一样就被忽略的收入纳税。因此，我们建议您聘请一位在非居民税务规划方面经验丰富的会计师或税务专家。
确定您的居住身份
您是否是英国居民通常取决于您在一个纳税年度内在英国居住的天数。纳税年度从上一年的4月6日至下一年的4月5日。例如，2025年4月6日至2026年4月5日。
如果符合以下情况，您将被归类为英国税务居民：
您满足一项或多项英国自动测试或充分联系测试，并且
你没有通过任何自动海外测试
如果您不满足这两项法定居住测试 (STR) 条件，您将被归类为非英国居民股东（出于税收目的）。
英国测试
根据英国自动测试，如果满足以下条件，您可能属于税务居民：
你在一个纳税年度内在英国居住了至少 183 天
您唯一的住所在英国连续居住至少 91 天，并且您在纳税年度内访问或居住在该住所至少 30 天
您在英国全职工作了 365 天，并且其中至少有一天是在您正在检查身份的纳税年度
如果您在英国居住了一定天数并且在这里有其他联系（例如通过工作或家庭），您也可能根据联系测试成为居民。
海外考试
通常，如果满足以下条件，您就税务目的而言属于非英国居民：
您在英国停留的时间少于 16 天（如果您在过去三个纳税年度中不是英国居民，则停留时间少于 46 天），或者
您在海外全职工作（平均每周至少 35 小时），在英国停留的时间少于 91 天，其中工作时间不超过 30 天
请参阅英国税务海关总署 (HMRC) 的法定居住测试指南了解更多信息。您还可以使用 GOV.UK 的居住状态查询工具，了解您在特定纳税年度是否为英国居民。
分年处理法适用于英国股息吗？
如果您在纳税年度中途迁入或迁出英国，通常适用分年处理。在这种情况下，您将在离开英国之日被视为成为非英国居民。因此，纳税年度将分为两个部分：英国居民部分和非英国居民部分。
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遗憾的是，源自英国的储蓄和投资，包括英国股息，不符合分年纳税的条件。只有当您在获得股息收入的整个纳税年度都是非英国居民股东时，才适用豁免此类收入英国纳税的规定。
此外，根据临时非居民规定，您必须保持非居民身份超过五个完整纳税年度。否则，您的英国股息将在英国纳税。
作为非英国居民股东，如何提交自我评估纳税申报表
要在自我评估纳税申报表上申报您的英国股息，您必须首先向英国税务海关总署 (HMRC)注册自我评估。您可以通过以下方式在线完成此操作：
创建政府网关用户 ID 和密码
登录您的新个人税务账户
填写注册表
向 HMRC 提交已填妥的申请
大约 21 天内，您应该会收到 HMRC 的两封信。一封包含您的 12 位激活码，另一封包含您的 10 位唯一纳税人参考号(UTR)。
您将使用激活码来激活新的税务账户。UTR 用于识别您的身份，以便进行自我评估税务，因此您在与 HMRC 交涉时都需要提供此信息。
如果您因任何原因无法使用 HMRC 的在线注册服务，您可以通过填写SA1 表格并通过邮寄方式注册自我评估。
登记截止日期为您获得股息收入的纳税年度结束后的10月5日。例如，如果您在2025-26纳税年度（2025年4月6日至2026年4月5日）的任何时间收到英国股息，则必须在2026年10月5日午夜之前登记自我评估。
要了解在线注册流程如何运作以及需要做什么，我们建议观看 HMRC 的YouTube 视频，了解如何注册自我评估。
填写纳税申报表
您可以使用支持 SA109 申报的商业自我评估软件在线填写自我评估纳税申报表（该申报表可能显示为“汇款基础”或“居住地”部分）。或者，您也可以选择纸质申报或委托税务专业人士为您申报英国收入。
如果您选择在线提交，您的软件将指导您完成整个流程，其中包括：
提供您的个人信息——姓名、地址和出生日期
定制您的申报表——回答屏幕上的问题，以确定您需要完成纳税申报表的哪些部分
填写纳税申报表的主要部分，提供以下详细信息（如适用）：英国股息和利息收入、向注册养老金计划和海外养老金计划支付的款项、补充页中未包括的其他英国收入以及允许支出的总金额
如果您还从英国公司领取董事薪酬，请填写“就业（SA102） ”补充页
填写“居住地、汇款基础等 (SA109)”补充页，声明您是非英国居民股东。您还可以申请您有权享受的任何个人免税额。
根据您的具体情况，填写适用于您的任何其他自我评估补充页面（例如申报资本收益或英国财产收入）
审查您在纳税申报单上输入的信息——在此阶段，您可以返回并纠正任何错误或疏忽（如果适用）
查看您的税务计算——此时您可以查看您欠的税款金额（如果有）
保存已填妥的纳税申报表副本作为记录
向英国税务海关总署提交纳税申报表
成功投递后，您将收到一条在线消息，确认已收到您的纳税申报单。此后不久，您还将收到一封确认电子邮件。
在您填写在线申报表的整个过程中，系统都会提供提示和链接，帮助您完成每个部分。您还可以参考英国税务海关总署 (HMRC)关于填写自我评估纳税申报表的指南。
通过邮寄方式发送您的自我评估纳税申报表
如果您无法使用软件填写并提交自我评估纳税申报表，您可以邮寄方式提交。您可以在线下载纸质版 SA100 纳税申报表及其补充页。
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完成后，请将纸质纳税申报表发送至以下地址的 HMRC：
英国税务海关总署
Benton Park View
纽卡斯尔
NE98 1ZZ
英国
为避免逾期申报罚款，请预留充足的时间，以便您的报税表到达英国税务海关总署 (HMRC)。为了您安心，您也应该通过挂号信寄送。
自我评估申报和付款截止日期
纳税年度结束后，您有几个月的时间向英国税务海关总署 (HMRC) 提交自我评估纳税申报表。但是，在线和纸质纳税申报表的提交截止日期有所不同：
10 月 31 日午夜——纸质纳税申报表
1月31日午夜——网上报税
例如，要申报 2025-26 纳税年度获得的英国股息，您必须通过以下方式向 HMRC 发送您的自我评估纳税申报表：
2026 年 10 月 31 日 – 如果您以纸质形式提交纳税申报表
2027 年 1 月 31 日 – 如果您在线提交纳税申报表
如果您有任何欠税，必须在1月31日午夜之前缴纳自我评估税单。该日期与在线申报截止日期相同。
感谢阅读
作为非英国居民股东，税务和申报要求可能非常复杂。因此，我们始终建议您寻求经验丰富的会计师或税务专家的专业建议和帮助。这样做可以确保您遵守规定，并缴纳正确的税款，无论是在英国还是您居住的国家/地区。