注销增值税登记——取消登记指南，如果您的企业不再符合增值税登记条件（例如应税营业额低于 88,000 英镑或您停止营业），请在线或通过邮寄方式向英国税务海关总署 (HMRC) 申请注销增值税登记。请确保自注销之日起停止收取增值税。
如果您的企业不再符合增值税登记资格，您必须向英国税务海关总署 (HMRC) 申请注销增值税登记，即取消您的登记。如果您的增值税应税营业额低于 88,000 英镑，您也可以随时选择自愿注销登记。
在本指南中，我们解释了增值税注销的含义、企业可能需要或想要注销的常见原因，以及成功取消 HMRC 增值税注册所需采取的步骤。
关键要点
如果企业停止销售应缴纳增值税的商品、停止交易或加入增值税集团，则必须注销增值税注册。如果营业额低于88,000英镑，也可以自愿注销注册。
注销注册后，您无需提交增值税申报表，并且可以降低您收取的价格，但您也失去了收回购买增值税的能力。
增值税注销流程大约需要三周时间。您的企业必须继续缴纳增值税，直至英国税务海关总署确认注销。
注销增值税登记是什么意思？
自 2024 年 4 月 1 日起，当企业的年度增值税应税营业额超过 90,000 英镑，或预计在未来 30 天内超过此门槛时，企业必须向 HMRC 注册增值税。
该规则适用于所有类型的法律结构，包括有限公司、有限责任合伙企业（LLP）、普通合伙企业和个体经营者。
对于年营业额低于增值税登记门槛的企业，也可以自愿进行增值税登记。
我应该何时注册增值税？
如何获取公司增值税号？
英国税务海关总署新版增值税登记估算工具使用指南
然而，在多种情况下，企业可能需要取消其增值税登记，或法律要求其取消登记。取消增值税登记的过程通常被称为注销增值税登记。
如果您因任何原因需要或想要注销增值税登记，您必须在线或通过邮寄方式向英国税务海关总署 (HMRC) 申请。您还需要对您的企业进行一些变更，包括不再对您提供的商品或服务征收增值税。
企业为什么要注销增值税登记？
企业申请注销增值税登记的原因有很多。其中一些是强制性的，而另一些则是自愿的。
强制增值税注销
根据法律规定，如果您的企业满足以下至少一项条件，则必须在 30 天内取消增值税登记：
1. 不再提供应缴纳增值税的商品或服务
只有当您的企业进行交易或提供应税供应时，即当您向客户销售应征增值税的商品或服务时，您才可以收取增值税。
如果您停止销售需要缴纳增值税的商品，并且将来也不打算这样做，那么您将不再有资格进行增值税登记，也不能向您的客户收取增值税。
也可能出现这种情况，你注册增值税的目的是为了销售应税商品，但计划最终未能实现。这种情况在初创企业中经常发生。
2. 您的企业停止营业
如果您停止通过您的企业进行交易，则您有法律义务通知 HMRC 并取消您的增值税登记。
这可能是因为您想永久关闭您的业务，或者您让您的公司处于休眠状态并且不打算再次交易。
3. 你出售你的企业
如果您决定出售您的企业，您可能需要取消您的增值税登记。但是，如果新所有者希望继续使用相同的增值税号，您可以转移您的增值税登记。
4. 法律结构的变化
一些现有企业会更改其法律结构，例如从个体经营者变为有限公司，反之亦然。在这种情况下，如果您想为新企业结构申请新的增值税号，则必须取消原企业结构的增值税登记。
但是，在注销注册过程中，您可以选择将增值税登记转移到新的业务结构。这样您就可以保留现有的增值税号。
5. 您的企业加入增值税集团登记
您的企业不能拥有多个有效的增值税登记。因此，如果您创建或加入增值税组，则需要取消您的个人增值税登记。
该集团将拥有自己的增值税号，由一家成员公司根据该号为集团所有成员收取、报告和支付所有未来的增值税。
6. 您打算加入农业统一费率计划
农业统一税率计划是农民增值税登记的一种可选替代方案。
如果您想加入该计划，并且您的企业已注册增值税，则如果您的非农业商品和服务的营业额低于 90,000 英镑，则必须取消增值税注册。
自愿注销增值税登记
如果您的增值税应税营业额低于 88,000 英镑（增值税注销门槛），您可以向 HMRC 申请取消您的注册，除非：
您和您的企业位于英国境外，并且
您向英国提供任何商品或服务（或预计在未来 30 天内提供）
该金额设定为低于增值税登记门槛 2,000 英镑，以防止企业在应税营业额仅发生微小波动时选择加入或退出登记。
企业选择取消增值税登记的最常见原因是，其应税营业额已低于起征点，增值税登记不再具有效益。这可能是由于：
减少营业时间
失去一个重要客户
降低价格
有价合同到期
停止生产某种产品
改变您销售的产品或服务的类型
您所在行业的需求下降
新冠疫情封锁期间业务损失后的长期复苏
如果您申请豁免，您也可以取消，因为您的 应税供应品完全或主要为零增值税。
您必须提供具体理由，并能够让 HMRC 相信，您在接下来的 12 个月内应缴纳增值税的营业额将保持在 88,000 英镑的取消门槛以下。
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为此，您需要分析该时间段的营业额预测，考虑任何可能产生额外收入并使您的应税营业额超过门槛的突发事件。
如果您是零售企业，您还必须向 HMRC 确认您将根据增值税部分降低所收取的价格。
如果您选择自愿注册增值税，那么将来可能就不再对您的业务有利了。例如：
行政负担超过了征收增值税的好处
您的企业产生的进项增值税（您对所销售的商品或服务征收的增值税）非常少
您的部分或全部客户未注册增值税（例如零售客户），因此他们无法收回您收取的增值税
征收增值税会使您的产品或服务显得过于昂贵，企业无力承担成本
增值税是一个复杂的领域，因此您应该在做出决定之前仔细权衡取消增值税登记的利弊。
增值税注销的优点和缺点
根据您的具体情况，注销增值税登记可能有以下几个好处：
您可以降低价格并获得竞争优势
吸引更多非增值税注册客户
您无需获取并保留通过该企业购买的增值税收据
无需准备并向英国税务海关总署提交季度增值税申报表
更简单的会计和记录保存要求
另一方面，增值税注销也存在一些缺点：
您将无法收回为企业购买的任何产品或服务所支付的增值税
有些公司只与其他增值税注册企业合作。注销注册可能会减少愿意与您合作的客户和供应商数量。
现有客户可能会认为注销注册表明你的企业陷入困境或业绩不如过去
未进行增值税登记可能会使您的企业在潜在客户眼中显得规模太小或信誉度较低
您必须每月密切监控营业额，以避免超过增值税登记门槛
这可能会限制您的业务增长
如果您正在考虑自愿注销增值税登记，我们建议您首先咨询您的会计师。他们将能够根据您企业的具体需求提供专业的帮助和指导。
如何取消增值税登记
如果您的企业符合增值税注销标准，您可以通过以下两种方式之一向 HMRC 申请：
通过您的增值税在线账户
填写 VAT7 表格并通过邮寄提交
1. 网上注销
要在线注销增值税登记，您需要您的政府门户用户 ID 和密码。登录后，选择“注销增值税登记”，然后按照提示操作。
在此过程中，您将被要求提供以下详细信息：
增值税登记号
企业的完整正式名称（即公司名称或商号）
主要营业地点（即贵公司的主要贸易地址）
联系电话
注销原因——根据原因，可能需要补充信息
您将停止交易、停止提供应税供应或想要注销的日期（以适用者为准）
Worldfirst——以多种货币支付和收款。
该表格必须由以下人员之一填写：
企业的唯一所有者
如果有多个所有者，则为其中一名合伙人
董事或公司秘书
代表非法人团体提出申请的官员或官员，例如秘书或受托人
授权代理人——英国税务海关总署必须知悉，代理人已被授权代表企业行事
增值税注销流程需要多长时间？
申请取消增值税登记后，您应该会在三周内收到英国税务海关总署的回复。但有时可能需要更长时间，尤其是在繁忙时段或英国税务海关总署需要更多信息的情况下。
在此期间，您必须照常缴纳增值税。如果您在提交申请后 40 天内未收到英国税务海关总署的回复，请拨打0300 200 3700联系增值税一般咨询部门。
如果 HMRC 批准您的申请，您将在您的增值税在线账户中收到正式通知，以确认您的增值税注销的正式日期。
这将是注销原因生效的日期（例如，您停止交易的日期），或您要求取消的日期。
2. 邮寄注销
如需通过邮寄方式注销增值税登记，您必须填写VAT7 表格。您需要在线填写此表格，打印后寄送至表格末尾所示的英国税务海关总署 (HMRC) 地址。
如果 HMRC 批准您的申请，您将通过邮寄方式收到正式确认通知。
如果您正在出售您的企业或更改其法律结构并想要转移现有的增值税登记号，则您不能使用此表格。
请参阅 HMRC 的增值税通知 700/11：取消您的注册，以获取有关这些情况下注销注册的详细指导。
增值税注销后您的责任
您必须自 HMRC 收到的通知中注明的取消日期起停止对您的产品和服务征收增值税。
因此，您必须更改您的发票以及任何其他包含增值税登记号的文件。适用情况下，这可能包括网站、电子邮件和收据。
确认通知将成为您增值税记录的一部分。您必须将其与所有其他增值税记录一起保留6年。
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您必须向 HMRC 提交截至注销日期的最终增值税申报表。
如果出现以下情况，还请说明您在此日期拥有的任何股票和其他商业资产：
您在购买资产时已申请退还增值税，或者本可以申请退还增值税，并且
这些资产应缴纳的增值税总额超过 1,000 英镑
提交最终增值税申报表的截止日期是取消日期后的一个月，除非您使用增值税现金会计方案。
如果您使用此方案，则必须在取消日期后两个月内提交最终退货。
您无需等到收到所有发票后才提交最终增值税申报表。只要增值税费用发生在过去四年内，您收到发票后仍然可以申请退税。
重新注册增值税
如果英国税务海关总署 (HMRC) 发现您的企业不应该被注销，他们会自动重新注册您的增值税。如果发生这种情况，您需要核算在注销期间本应缴纳的所有增值税。
如果您的企业将来需要进行增值税登记，或者您决定在注销后自愿重新登记，您可以直接在线完成新的增值税登记。但是，您将不会收到相同的登记号码。
我可以转移我的增值税登记吗？
在某些情况下，如果业务结构或所有权发生变化，您可以转移增值税登记号。例如：
您改变企业的法律地位（结构），例如从独资企业转变为有限公司
您购买/出售现有企业作为持续经营企业，并且新所有者希望保留增值税登记号码
您可以通过邮寄方式向英国税务海关总署 (HMRC) 申请转移增值税登记号码。HMRC 通常需要大约三周的时间来确认转移。
更改企业的法律地位时
如果您想在更改企业的法律地位（也称为“变更法人实体”）时转移增值税登记号，您必须：
打印、填写VAT68 表格并邮寄至 HMRC，然后
注册增值税
出售或购买现有企业时
要在出售或购买持续经营的企业时转移增值税登记号，需要执行以下步骤：
卖方和买方必须填写VAT68 表格- 打印、填写并邮寄至 HMRC
买家必须注册增值税
HMRC 将视 VAT68 表格为卖方取消，并将增值税登记转移给买方。卖方无需填写 VAT7 表格。
寻求专业的税务建议
虽然取消增值税登记的流程相对简单，但在某些情况下，最终决定和后续步骤可能不那么简单。对于选择自愿取消的企业来说尤其如此。
当您注销增值税登记时，您的会计和记录保存职责肯定会减少，但这可能会对您的企业财务、商业吸引力和未来前景产生破坏性影响。
对很多人来说，确定潜在的影响可能比较困难。因此，我们建议您在决定是否注销增值税登记之前，先咨询会计师的专业建议。
增值税注销登记清单：一份结构化的六步清单，指导企业完成增值税注销登记流程。每个步骤都显示在绿色或灰色方框中，旁边有一个复选框。步骤如下：1. 确定是否需要注销；2. 权衡利弊；3. 申请增值税注销登记；4. 等待英国税务海关总署 (HMRC) 确认；5. 更新您的业务记录；6. 提交您的最终增值税申报表。清单底部有一个带有灯泡图标的提示，建议企业在注销登记前咨询会计师，因为这可能会影响他们的财务状况和未来前景。“qcf”徽标显示在右下角。
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