2026 年起增强会计税额免除阈值
修订的《波兰价值税法》规定，增加主观价值税免除阈值，从目前的 220,000 PLN aument到 240,000 PLN。
对于在纳税年度初开始开展业务活动的纳税人，比例性原则将适用——阈值将根据纳税人在该年内经营天数而减少。
增强后的阈值将适用于所有在波兰受益于免除税额的纳税人—包括具有波兰企业注册地的纳税人以及在其他欧盟成员国注册的纳税人，通过中小型企业计划（SME）方案取得免除税额。
过渡性规定提供，从 2026 年 1 月 1 日起，内务部纳税人，其 2025 年销售额超过了 220,000 PLN 但未超过 240,000 PLN 的纳税人也将有权享受免除税额。
上述规定于 2026 年 1 月 1 日 生效。
废止编制税务策略的义务
修订的《公司所得税法》废除了第 27 条 c 款，要求某些公司所得税纳税人为给定的纳税年度 编制和发布其实施的税务战略信息。
如果发布期限落在修正条款生效日之前的一天后，纳税人将不再被要求编制或披露税务策略。未能发布策略之前的变化发生后，不会对税收征税。已就此事项开始的任何行政诉讼 将终止。
修订还涉及《国民收入管理法》和《价值税法》。受关税和财政检查的纳税人将被允许在检查结束后提交更正的税务申报，甚至当纠正仅部分反映了执法部门的发现时。
当前，只有完全反映了检查发现的纠正才是允许的。根据新规定，纳税人将有 14 天 从检查开始或完成之日起，在提交纠正之前。
修订的目的是缩短检查时间和避免启动税务诉讼。另外，如果通过纠正支付的税款滞纳金 不会再产生更多滞纳金。
必须使用 KSeF 的新截止日期和规则
修订规定，必须仅通过 国家电子发票系统（KSeF） 发出和接收发票。
从 2026 年 2 月 1 日起，对于 2024 年销售额超过了 220,000,000 PLN 的公司，其将被强制使用 KSeF。其他纳税人将在 2026 年 4 月 1 日后被要求使用该系统。较小的企业应提前准备，自今年 2 月起，它们将开始从大企业那里接收发票。
直到 2026 年底 ，KSeF 的强制性义务不适用于每月销售额不超过 10,000 PLN 的创业者。该义务也不会涵盖那些没有在波兰注册或固定营业地址的纳税人发出的发票。
具有固定的营业地址的纳税人也将豁免，如果这些地址不是为给定的物品或服务供货而使用的。然而，如果外国企业有位于波兰的固定办公室并参与该交易，则必须遵守义务。
要符合《2006/112/EC 指令》第 44 条规定的“固定的营业场所”的定义，必须满足以下三个条件：
- 对外国纳税人的控制之下拥有技术和人员资源；
- 在给定年份持续（非偶然）进行业务活动；
- 可以在该地点独立地对从该处发出的物品或服务的供货做出决定。
