国际贸易依赖于一套网络规则和费用来确保货物在各国之间合法、公平地流通。其中，关税、 Tarif 和税收是最重要的三个之一，并且往往容易被误解。
了解它们之间的区别对于进口商、出口商以及运输专业人员来说至关重要，每个人都需要知道它们的具体角色和工作原理。它可以帮助企业制定更好的计划，避免延误，做出更明智的定价决策。
尽管术语容易混淆，但这些费用都有不同的目的。这篇文章将解释每个术语是什么意思，它们是如何计算的，以及它们对全球供应链来说为什么重要。
什么是关税？
关税由政府征收，用于管控贸易和保护国内产业，并通过跨境贸易产生收入。对于运输行业来说，这些费用通常被称为海关关税，因为它由海关当局在货物进入国家时收取。
关税的目的：
1. 使进口商品价格稍微升高，以保护本地生产者。
2. 为政府通过跨境贸易产生收入。
如何确定关税？
关税率的计算取决于几个因素，包括：
- 产品类型 : 基础食品、药品等商品的关税比纺织品、酒精、电子产品等高。
- 商品价值 : 关税通常根据申报价值计算。
- 产地 : 贸易协定或区域组织可以影响关税率。
例如，南非进口电子设备可能面临 20% 的关税，而从南部非洲发展共同体 (SADC) 进口的农业商品可能会因为享受优惠贸易条款而免除或减少关税。
确定海关关税率
每个国际贸易商品都有一个分类代码，根据 Harmonized Tariff Schedule (HTS) 来确定适用的关税率。影响关税率的因素包括：
- HTS Code 分类：准确分类确保正确关税率应用。
- 贸易协定：优惠或自由贸易协定 (FTAs) 经常减少或取消成员国之间的关税。
- 进口配额：当达到一定的进口限额时，关税可能会增加以控制进口量。
例如，在非洲大陆自由贸易区 (AfCFTA)，许多在非洲国家之间贸易的商品可以享受较低或零关税，而准确分类对于了解被运输和出口的具体商品非常重要。
什么是 Tarif？
虽然关税和 Tarif 很接近，但它们并不是同一个东西。
Tarif 是政府对进口商品征收的一种一般性税或费用，这与关税类似。然而， Tarif 的术语更广泛，更相关于贸易政策，而不是单个运输商品的费用。
Tarif 可以是保护性的，使进口产品更加昂贵，从而减少进口数量。它也可以是政府收入的一种来源，并通常旨在增加政府收入。
Tarif 的例子
比如说，对于进口汽车的常见 Tarif，制造车辆的国家往往会征收较高的 Tarif（甚至达 25%），以鼓励本土制造业。这也就是为什么很多国家会根据全球市场的变化以及贸易谈判调整其他产品的 Tarif（如钢铁和纺织品）的原因。
计算 Tarif
与关税不同，Tarif 通常是通过国家或国际贸易政策确定的，它们通常以商品申报海关价值百分比计算。
对于进口商来说， Tarif 的成本大致计算如下：
Tarif = (申报海关价值) Ã ( Tarif 率%)
例如，如果进口商进口价值 50,000 美元的机器，并且面临 10% 的 Tarif，则需要支付 5,000 美元。
关税 VS Tarif
简而言之，关税是交易性的，而 Tarif 是政策驱动的。
进口税的解释
除了关税和 Tarif 之外，还有进口税，这也需要进口商了解以避免意外成本。进口税通常在商品进入国家时应用，它与海关关税和 Tarif 分开计算，旨在恢复国内消费相关费用。
常见的进口税类型包括：
- 值加税 (VAT)：大多数商品和服务上都有收取，按照总计价（含关税和运费）百分比计算。
- 商品和服务税 (GST)：与 VAT 类似，只用于一些市场，如加拿大和澳大利亚。
- Excise 税 : 针对特定商品，如汽油、酒精或烟草。
例如，如果一家商店进口酒精到布隆迪，可能需要支付海关关税、进口 VAT 和 Excise 税，每种都有不同的计算方法和目的。
计算关税和税
确定关税和税的关键步骤包括：
1. 使用正确的 HTS 代号对商品进行分类。
2. 确定海关价值，包括成本、保险和运费 (CIF)。
3. 根据上述元素应用适用的关税和 Tarif 率。
4. 根据总计价额计算进口 VAT 或其他税。
例如，如果一批货物价值 100,000 美元，其关税为 10%，而 VAT 适用于 110,000 美元，则总支付金额将为 26,500 美元。错误分类或低报申报价值可能导致罚款、延误或甚至商品被扣押。
总计价
总计价代表货物到达最终目的地的所有费用。这包括：
- 商品成本
- 运费和保险
- 海关关税和 Tarif
- 进口税 (VAT、Excise 或销售税)
- 仓储和处理费
准确计算总计价有助于进口商了解利润率，避免在货物到达时意外的费用。
销售税的解释
一旦商品被运送到国家，就可能会有适用的销售税。这通常是一种针对本国税收的一种税，适用于各个国家和地区的不同。对于供应链来说，销售税影响如何编制总计价以及定价。
进口记录者的角色
作为进口商品的法律责任者，进口记录者 (IOR) 负责确保支付所有关税、 Tarif 和税款。每批货物都需要 IOR。 IOR 的责任包括确保文档如船运单、商业发票和箱包清单保持最新和准确。 IOR 还需要注册 VAT 以遵守当地税法，避免因延误或违规而遭受罚款。
原产证的影响
原产证 (Certificate of Origin) 验证了商品的生产国，对关税率有着很大的影响。由于优惠原产，来自与贸易协定相关国家的商品可能会免除或减少关税，而同类商品从外非洲国家进口则必须支付标准关税。
Incoterms 的责任
国际商业条款 (Incoterms) 是一种标准化规则，定义了全球贸易中买卖双方在运输、保险和进出口关税方面的责任。它们清楚地指明了谁来处理货物运输、保险以及进出口关税。
常见 Incoterms 包括：
- EXW (Ex Works)：卖方在其设施处交付商品，买方负责余下的。
- CIF (Cost, Insurance and Freight)：卖方负责到目的地港口的费用、保险和运费。
- DDP (Delivered Duty Paid)：卖方支付所有关税和税款，货物在到达时即可卸货。
- DDU (Delivered Duty Unpaid)：买方在货物抵达后支付关税和税款。
了解 Incoterms 有助于避免商业争议，确保国际贸易顺利进行。
