引言
将商品运入瑞士似乎很简单，关税和进口VAT似乎都是惯例。然而，在现实生活中，成本会突然增加，当HS（гармонизированная系统）的代码不准确、运输费用高或快递费用突然出现时。
本文是Fiduciaire Genevoise于2025年编写的指南，学习如何在瑞士运入商品时计算进口税，以及如何避免延迟、额外费用和执法风险。
瑞士进口税包含哪些内容？
在多数国家，“进口税”意味着当商品跨越边境时会发生的一系列费用。虽然名称不同，但逻辑是相似的。
关税与进口VAT（或GST）
- 关税是关联到产品分类（HS代码）、产地和当地关税制度的边境费用。
- 进口VAT或GST则是一种在进口时发生的消费税，外国商品被按本地商品计算纳入税务系统。
这两项主要涉及产品的类别以及其出产国家。 VAT与关税不同，它是围绕着税收价值而不是仅仅是商品价格进行操作。
四个成本驱动因素：HS代码、产地、价值、Incoterms
这四个关键因素决定了大部分瑞士进口税。若其中一个或多个因素错误或不明确，计算结果将会出错，而且往往是在运输过程中。
1) HS代码（分类）：“它是什么样的？”
HS代码是产品的关税识别码，瑞士关税体系基于HS，关税处理来自瑞士海关 Tarif Database (Tares)。
为什么这会影响成本：
- 它决定了此项商品的瑞士进口关税。
- 它可能触发额外规则（检查、许可证、特殊规定）。
- 它影响清关速度（错误代码通常导致问题和延迟）。
常见错误：
- 使用模糊标签，如“部件”或“配件”。
- 复制供应商的HS代码但未在瑞士验证。
- 根据市场名称而非功能/材料/用途对产品进行分类。
2) 产地（产品被认为制造的地方）：“它来自哪里？”
关税并不等同于运输国家。产地是指产品根据原产地规则生产的国家。
为什么这会影响成本：
- 出产地可能解除某些与国际贸易有关的优惠关税。
- 如果未提供有效的出产地证明，海关可能使用默认方式对待商品。
典型误解：“来自法国”与“产地：法国”并不相同。一个产品可以从一国运输到另一国，但其出产地仍然是另一个国家。
3) 关税价值（征税价值）：“瑞士实际上征税的是什么？”
在瑞士，进口VAT的基础往往比人们想象的要宽泛。瑞士海关计算入境VAT时，基于商品考虑价和运输费用等附加成本，即使物品本身很便宜。
4) Incoterms（谁支付什么以及风险从何处转移）：“Incoterms有哪些含义？”
Incoterms定义了谁支付运输、谁承担风险以及成本如何分摊。它们并未替代法律，但对计算到岸价格和纳入VAT基础的费用产生了重大影响。
真实世界中的影响：
- “便宜产品”在错误应用Incoterms时可能会变得昂贵，因为运费、保险和托管费用将转移到你身上。
- DDP（送达目的地）可能看起来很方便，但它会导致文档问题，尤其是在你需要清晰的账目和VAT处理资料时。
了解这四个成本驱动因素：HS代码、产地、价值和Incoterms
瑞士进口税在2025年如何工作？
瑞士很一致，大多数商品都涉及关税加上进口VAT。关键细节存储在分类中以及VAT基础中。在企业和个人（如游客）身上，需要了解瑞士进口税。
两大核心费用：瑞士进口关税 + 进口VAT
- 瑞士进口关税：基于Tares的海关规则，并根据HS分类计算。
- 进口VAT：使用瑞士VAT税率。瑞士联邦税务管理局列出了标准税率（8.1%）、减免税率（2.6%）以及住宿特殊税率（3.8%）。
为何进口VAT是造成“预算冲击”的主要原因
大多数人估计的是基于发票价格的VAT。瑞士不同。
在计算入境VAT时，瑞士不仅考虑了商品的考虑价，也包括运输费用、保险费用以及清关和检验费用（到达目的地前），除非这些成本已经包含在商品价值中。
这就是为什么即使产品价格低廉，VAT也可能会突然上升。
瑞士进口VAT的计算基础
思考一下：进口VAT = 税率 × (更广泛的基础比你想象的要宽泛)。
进口VAT基础：产品价值 + 运输费用 + 保险费 + 费用（到达目的地前）
一个实际“进口VAT基础”清单：
- 商品价格（发票）
- 运输费用
- 保险费用
- 清关和检验费用
- 关税和其他费用（适用于相关商品）
瑞士海关明确指出，在计算入境VAT时，包括了目的地前附加成本，除非这些费用已经包含在商品价值中。
快递处理费：如何出现在你的发票上
如果你通过快递或邮政运输，你的最终账单通常包括：
- Vat和关税
- 快递/代运商检验和服务费
瑞士海关指出，进口费用一般会随着关税和税款一起向你结算。你应该与快递公司或运输人沟通以获取详细信息。
瑞士进口关税：如何确定“Swiss import duties”
瑞士的进口关税并非是基于价值还是重量计算，而是根据海关规则计算，具体见于Tares
