2025-26 纳税年度有哪些变化？2025-26纳税年度将于2025年4月6日开始，届时将出现重大变化，包括雇主国民保险缴款比例提高至15%，国民保险二级门槛降低至5,000英镑，就业津贴提高至10,500英镑。此外，最低工资和法定工资率也将上调。
2025-26 纳税年度从 2025 年 4 月 6 日开始。本文概述了将于该日期生效的 14 项变化，其中最显著的变化是雇主国民保险缴款率 (NIC)、NIC 二级门槛和就业津贴。
如果您是雇主，这些变化——加上最低工资和法定加薪——可能会导致员工成本上升。然而，由于就业津贴和小雇主救济金的增加，一些小型企业的财务状况可能会有所改善。
关键要点
自 2025 年 4 月 6 日起，雇主将有责任缴纳员工收入的 15% 的二级 NIC。此外，NIC 二级门槛（即雇主需缴纳二级 NIC 的点）将降低至每年 5,000 英镑。
就业津贴最高金额将增至每年10,500英镑（增幅110%）。除了取消10万英镑的资格上限外，这项措施还将进一步减轻雇主的二级国民保险（NIC）负担。
最低工资率、法定工资率以及两种国家养老金的年度增长将在新的纳税年度生效。
1. 雇主国民保险税率——增加
自2025年4月6日起，雇主的二级一级国民保险缴款（NIC）税率将提高1.2个百分点，从13.8%提高至15%。雇主有义务就员工收入和公司董事薪酬中超过二级门槛的部分缴纳一级国民保险。
雇主1A类和1B类国民保险缴费率也将提高至15%。雇主为员工提供的大部分费用和工作福利均需缴纳这些缴款。
2. NIC 次要阈值 - 降低
自 2025 年 4 月 6 日起，NIC 二级门槛将从每年 9,100 英镑降至 5,000 英镑。这是雇主有义务就雇员收入和董事薪酬缴纳二级国民保险费的收入门槛。
二级门槛将保持在 5,000 英镑，直至 2028 年 4 月 5 日，之后将根据消费者物价指数 (CPI) 的上涨而增加。
3. 就业津贴——增加
为了帮助小雇主抵消增加的二级 NIC 负债，英国政府将把最高就业津贴提高110%，从每年 5,000 英镑提高到 10,500 英镑。
此外，目前适用于就业津贴的10万英镑资格上限将被取消。自2020年4月起，该上限已禁止上一纳税年度二级国民保险（NIC）负债低于10万英镑的雇主申请就业津贴。
英国企业主应该了解的法律
2025-26 年英国纳税年度日期和截止日期
自我评估——回答你的问题
根据政府关于雇主国民保险改革的政策文件，“取消 10 万英镑的资格上限改变了就业津贴的性质，从旨在帮助小企业发展和激励就业的救济，变成了所有符合条件的企业都可以享受的国民保险制度的结构性特征。”
这些措施将于2025-26纳税年度开始时生效。
4. NIC 最低收入限制 – 提高
自2026年4月6日起，NIC最低收入限额（LEL）将从每年6,396英镑提高至6,500英镑。此收入门槛适用于员工，包括公司董事。
员工的收入必须至少达到最低工资标准 (LEL)，才有资格享受某些福利，包括国家养老金。如果他们的收入介于最低工资标准 (LEL) 和基本门槛（每年 12,570 英镑）之间，则其缴款将“视为已缴纳”，无需缴纳国民保险 (NIC)。
5. 小型盈利门槛——提高
小型利润门槛（SPT）也将在2025-26纳税年度开始时提高，从每年6,725英镑提高到6,845英镑。该门槛适用于自雇人士，包括独资经营者和商业合伙企业的合伙人。
自雇人士的利润超过最低利润限额 (SPT) 时，即可开始获得国民保险抵免。这意味着他们有资格享受缴费福利，但在利润超过最低利润限额（每年 12,570 英镑）之前无需缴纳第四类国民保险抵免 (NIC)。
6. 自愿国民保险周费率——上涨
自2025年4月6日起，自愿国民保险缴费率将上调1.7%。第二类自愿缴费将从每周3.45英镑增至3.50英镑，第三类自愿缴费将从每周17.45英镑增至17.75英镑。
个人可能有资格向英国税务海关总署缴纳自愿国民保险费，以填补其国民保险记录的空白并补充其国家养老金。
Revolut 业务和附属公司。
2006 年至 2016 年期间自愿缴纳 NIC 的截止日期为 2025 年 4 月 5 日。值得检查您的国民保险记录，查看自 2006 年以来是否有任何缺失年份，并确定支付自愿 NIC 是否会增加您的国家养老金预测。
7. 最低工资标准——逐年增长
国家生活工资和国家最低工资的时薪每年都会上涨。自2025年4月1日起，新的工资标准如下：
国民生活工资（21岁及以上）——12.21英镑
全国最低工资（18-20岁）– 10.00英镑
全国最低工资（16-17岁）——7.55英镑
学徒费率– 7.55 英镑
英国政府根据低薪委员会的建议制定这些小时工资标准。英国雇主必须至少向员工支付其年龄对应的最低工资标准。
8. 法定工资率——年度增长
从2025-26纳税年度开始，员工的法定病假工资（SSP）和法定育儿假工资将有所提高。具体变化如下：
法定病假工资——增加至每周 118.75英镑
法定产假、陪产假、收养假、共同育儿假和父母丧亲假工资——增加至每周 187.18 英镑
产妇津贴——增加至每周187.18英镑
新生儿护理假和工资的新权利也将于 2025 年 4 月 6 日起生效。这项措施将使需要新生儿护理的父母有权享受额外的休假，法定新生儿护理工资为每周 187.18 英镑。
小型雇主的减免额度也将在新的纳税年度增加，从103%增至108.5%。这意味着符合条件的小型雇主可以索回员工100%的法定育儿津贴，外加8.5%的额外补偿。不符合条件的企业可以继续索回92%的减免额度。
9. 国家养老金——年度增长
两种类型的国家养老金（基本养老金和新养老金）将在2025-26纳税年度开始时增加4.1%。具体变化如下：
新的国家养老金——从每周221.20英镑增加到230.25英镑
基本国家养老金——从每周169.50英镑增加到176.45英镑
今年的养老金涨幅与三重锁定制度下的工资增长一致。这意味着新国家养老金每年将增加470英镑，基本国家养老金每年将增加361英镑。
10. 苏格兰所得税 – 增加至一定门槛
2024年12月4日，苏格兰政府在预算案中宣布，将在2025-26纳税年度提高初始税率和基本税率的收入门槛。苏格兰所得税税率或其他收入门槛将保持不变。
税阶
2024-25年度应税收入
速度
2025-26年应税收入
速度
起始利率
12,571 英镑至 14,876 英镑*
19%
12,571 英镑至 15,397 英镑*
19%
基本费率
14,877英镑至26,561英镑
20%
15,398英镑至27,491英镑
20%
中级利率
26,562英镑至43,662英镑
21%
27,492英镑至43,662英镑
21%
更高的利率
43,663英镑至75,000英镑
42%
43,663英镑至75,000英镑
42%
高级率
75,001英镑至125,140英镑
45%
75,001英镑至125,140英镑
45%
最高评分
超过125,140英镑
48%
超过125,140英镑
48%
*假设个人纳税人每年获得英国标准个人免税额 12,570 英镑。
11. 学生贷款——还款门槛提高
2025-26 纳税年度， 计划 1、计划 2 和计划 4学生贷款的还款门槛将提高。
自 2025 年 4 月 6 日起，借款人的收入超过其计划的适用门槛时，必须开始偿还贷款，如下所示：
计划类型
2024-25门槛
2025-26门槛
还款率
计划 1
24,990英镑
26,065英镑
超过门槛的收入的 9%
计划 2
27,295英镑
28,470英镑
超过门槛的收入的 9%
计划 4
31,395英镑
32,745英镑
超过门槛的收入的 9%
研究生贷款
21,000英镑
21,000英镑
超过门槛的收入的 6%
这些变化可能会导致一些雇员和自雇人士的还款额降低，或者如果还款额增加意味着他们的收入现在低于门槛，则无需还款。
12. 商业资产处置减免（BADR）和投资者减免
适用于商业资产处置减免（BADR）和投资者减免的10%资本利得税税率将增加至：
2025 年 4 月 6 日或之后处置的税率为 14%，然后
2026 年 4 月 6 日或之后处置的税率为 18%
这些增加是2024 年秋季预算中宣布的资本利得税改革方案的一部分。
13. RHL 物业商业税减免计划 - 延长
零售、酒店和休闲 (RHL) 商业税减免计划已延长一年。不过，2025-26 年 RHL 物业的商业税减免将从 75% 降至 40%，每家企业的现金上限为 110,000 英镑。
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如果英格兰的企业所占有的房产主要用于以下用途之一，则可能有资格获得 RHL 减免：
店铺
餐厅、咖啡馆、酒吧或酒馆
电影院或音乐场所
酒店或休闲业务（例如健身房、水疗中心或酒店）
RHL 房产的小型企业乘数将保持在 49.9 便士，而标准乘数将上升至 55.5 便士。
14. 带家具的度假租赁制度——废除
英国政府将从 2025 年 4 月 6 日起废除带家具度假出租屋(FHL) 税制。这将取消 FHL 的优惠税收待遇和单独报告要求。
从 2025-26 纳税年度开始，FHL 房产的收入和收益将成为个人房产业务的一部分，并与其其他房产收入和收益同等对待。
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如果您需要有关 2025-26 纳税年度个人或企业财务方面的帮助，我们建议您咨询会计师、税务顾问或财务顾问以获得专业指导。