什么是增值税数字化税务？它会影响我的业务吗？增值税税务数字化是英国税务海关总署 (HMRC) 的一项系统，要求已注册增值税的企业维护数字记录并使用软件提交增值税申报表。除非获得豁免，否则 HMRC 会在企业注册增值税时自动为其注册。
所有增值税登记企业必须使用“数字化税务”系统进行增值税申报，除非获得豁免。该系统于2019年4月推出，要求增值税登记企业以数字化方式保存记录，并使用兼容软件向英国税务海关总署提交增值税申报表。
无需自行注册。英国税务海关总署 (HMRC) 会在您注册增值税时自动为您的有限公司或其他商业结构进行注册。唯一例外是已获得增值税豁免或已申请增值税数字化税务 (MTD) 豁免的企业。
以下是有关规则的综合指南，以及您的企业必须采取哪些措施来履行增值税 MTD 的法律义务。
关键要点
增值税数字化税务是英国税务海关总署的一项系统，要求增值税注册企业保存数字记录并使用软件以电子方式提交增值税申报表。
所有增值税注册企业（包括有限公司和个体经营者）在注册增值税时都会自动注册数字化税务 (MTD)。
部分企业可豁免英国税务海关总署 (HMRC) 的增值税预扣税 (MTD)。例如，如果您因年龄、地理位置或残疾等原因无法保存数字记录，则可能获得豁免。
什么是增值税？我的企业应该缴纳增值税吗？
VAT 是增值税的缩写。它是一种一般消费税，加到增值税登记企业销售的大多数商品或服务的价格上。增值税在产品供应链的每个阶段征收——从生产到最终销售给最终消费者。
一般来说，如果您的企业的增值税应税营业额达到以下水平，则依法需要向 HMRC 注册增值税：
任何 12 个月内超过 90,000 英镑（增值税登记门槛），或
您预计它会在未来 30 天内超过阈值
如果您的应税营业额低于 90,000 英镑，则无需注册增值税。但是，自愿注册增值税可能会对您的企业有所帮助，尤其是在您为其他企业的供货缴纳增值税，或者希望提升您的专业形象或竞争优势的情况下。
什么是增值税数字化？
增值税数字化税务 (MTD) 是英国政府的一项举措，旨在通过帮助企业保持准确的记录、避免常见错误并节省管理增值税事务的时间来简化 HMRC 流程。
自2022年4月起，所有增值税登记企业（包括自愿登记的企业）均须依法使用“税务数字化”（Making Tax Digital）。该规定要求这些企业以数字化方式保存增值税记录，并使用兼容的商业软件提交增值税申报表。
在引入 MTD 之前，企业通常使用电脑、平板电脑或智能手机上的软件来保存记录和账目。这些信息通常存储在硬盘上或通过云服务存储，这是一种确保公司记录备份和安全的安全方法。
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根据“数字化税收”政策，政府要求企业用于记录和存储其税务记录（然后将这些记录提交给 HMRC）的软件或服务能够与 HMRC 的应用程序编程接口 (API) 平台进行通信，同时保持增强的安全标准。
这些标准于 2019 年 4 月 1 日开始的增值税申报期内生效。因此，如果您的企业有义务缴纳增值税，您的软件或基于网络的服务必须符合 MTD 规则。
增值税数字化税务豁免
英国税务海关总署 (HMRC) 允许在遵守“数字化税务”规定方面提供多项豁免。如果您的企业能够向 HMRC 证明以下情况，则无需遵守这些增值税规定：
它完全由宗教团体的虔诚成员管理，而这些成员的信仰与规定不符。例如，如果你的宗教信仰禁止你使用电脑，那么你就属于此类。
由于您的年龄、残疾或所处位置偏远，使用数字工具对您来说不合理或不切实际。
您的企业正处于破产程序之中。
除了这些豁免之外，在为您的企业注册增值税后，您还必须遵守数字化税收规则。
增值税的数字记录保存要求
作为增值税注册企业，您必须保存某些记录和账目。根据“税务数字化”政策，许多此类记录和账目都需要数字化，并且您必须使用“功能兼容软件”。
功能兼容软件是一种系统、软件产品或应用程序，可以：
记录并保存数字记录
使用 API 平台向 HMRC 提供这些记录中保存的数据信息和回报
使用同一 API 平台接收来自 HMRC 的信息
您的企业必须使用相同的软件执行这些功能。例如，您可以使用 Microsoft Excel 保存记录，然后将这些记录保存在加密的云服务上，并使用安全的客户端门户或专业的会计软件将其提交给英国税务海关总署 (HMRC)。
重要的是您能够遵守功能兼容软件要求的各个方面。
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另一个关键点是，您无需将所有数字记录存储在一个地方或一个程序中。数字税务记录可以使用多种兼容的数字格式保存，只要这些格式易于访问且符合英国税务海关总署 (HMRC) 的要求。
数字链接的要求
根据增值税的 MTD，如果传输的信息构成公司数字记录的一部分，则软件程序、应用程序或服务之间的数据传输或信息交换必须是数字化的。
将数据作为记录的一部分输入软件后，任何新的数据传输或修改都需要以数字方式完成，并且必须链接这些更改以证明信息的数字旅程。
作为英国企业主您应该了解的增值税条款
增值税登记——利与弊
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不允许在一组软件程序或应用程序的不同部分内或之间手动传输数据。
违反新规则的一个例子是，如果您在一个在线分类账中写下发票的详细信息，然后使用相同的手写笔记手动更新构成公司功能兼容软件系统一部分的另一个软件。
一旦信息被数字化，它就需要保持数字化。
正因如此，“数字链接”才成为企业在“税务数字化”规则下必不可少的记录保存工具。英国税务海关总署将数字链接定义为程序之间无需人工干预的电子数据传输或交换。
数字链接的示例包括：
通过电子邮件将包含数字记录的电子表格发送给税务代理人，以便他们可以将数据导入自己的软件
将数据集转移到便携式设备上，并将该设备实际交给税务代理人
XML 或 CSV 导入
自动数据传输
API 传输
简单地剪切和粘贴数据不算作数字链接。
向英国税务海关总署提交增值税信息的规则
如前所述，您的增值税注册企业必须始终仅通过应用程序编程接口平台向 HMRC 提交信息。
不过不用担心，您的商业会计或记录软件应该已经启用了增值税功能。如果没有，英国税务海关总署 (HMRC) 会接受几种接收申报的替代方案。
支持 API 的软件的一个可接受的替代方案是使用支持 API 的电子表格，它可以：
与会计软件结合，以数字方式向 HMRC 提交必要的增值税信息
用于保存数字记录并直接提交给英国税务海关总署
另一种选择是桥接软件。这是一种将会计软件连接到HMRC系统的数字工具。它允许将必要的增值税信息以数字方式发送到HMRC。
我需要以数字方式保存哪些增值税记录？
在增值税数字化税务管理中，您必须以数字方式保存多种记录和不同类型的数据。第一类信息称为指定数据，其中包括：
您的公司名称和公司地址
您的增值税登记号
您的企业使用的任何增值税会计方案
除了指定数据外，您还必须以数字方式记录您提供的每项供应的以下信息：
供货时间
供应价值（净值，不包括增值税）
您收取的增值税率
这些记录保存要求仅适用于您提供的应缴纳增值税的商品或服务。如果您提供的商品或服务免征增值税，则无需以数字方式记录上述信息。
相同的报告要求也适用于您收到的供应品。但是，您无需记录作为供应品一部分收取的增值税税率，而是必须记录您计划申请退税的进项税额。
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如果一张发票包含多笔供应，您可以记录发票上的总额。同样，如果您不知道实际需要抵扣的进项税额，则只需记录已扣除任何不可抵扣增值税的增值税总额即可。
您还必须记录任何安排向您的企业或代表您企业供应货物的第三方代理商的某些数据。英国税务海关总署 (HMRC) 在法规中附加了一项警告，指出在某些情况下，每天进行数字记录可能不可行或不切实际。因此，可以将第三方信息记录为一张数字发票。
可能影响您业务的其他规则
增值税规则的数字化税务也可能影响您的企业记录反向收费交易的方式。如果您的软件记录了反向收费交易，则无需分别记录自供和采购。
如果您的业务软件目前没有记录反向收费交易，则必须将其记录两次 - 第一次作为供应，第二次作为收到的供应。
您还必须以数字方式记录您向英国税务海关总署提交的每份增值税申报表的汇总数据。这意味着您的功能兼容软件需要包含贵公司以下税款总额的数字记录：
欠款销售
欠其他欧盟国家的收购款
需要根据反向收费程序代表您的供应商付款
有权索取商业采购款
需要支付或可以在更正或错误调整后索回
您需要记录增值税规则允许或要求的任何其他调整。每项调整的总额必须在您的软件系统中单独记录。
数字化税务如何影响会计方案？
“数字化税收”对企业提出的数字记录保存和报告要求影响了多种增值税会计方案。
首先，如果您加入了增值税零售计划，您必须以数字方式记录您的每日总收入 (DGT)。您无需在功能兼容的软件中单独记录构成 DGT 的供应情况。
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如果您加入统一税率计划来缴纳增值税，则无需保留以下数字记录：
您的企业采购，除非这些采购算作您可以申请进项税的资本支出商品
用于确定您的企业是否必须适用有限成本营业税率的相关商品
如果您的企业使用的软件没有统一税率方案设置，或者不允许您包含除标准税率、降低税率或免税税率之外的任何增值税税率，则您需要将每项供应记录为一项标准税率供应或一项零税率供应。
黄金特别会计计划
贵公司是否使用黄金特别会计方案来核算增值税？如果是，您需要为每笔销售保留以下数据的数字记录，作为该方案的一部分：
销售价值
采购总销项税
如果您的公司采用边际增值税方案，则无需以数字形式保存这些方案的额外记录。此外，您也无需以数字形式保存边际增值税的计算结果。
底线
增值税数字化税收可能看起来令人望而生畏，但一旦你理解并熟悉流程，规则和要求就相对简单了。
几十年来，企业一直在缓慢地向数字化方向转型，因此增值税的 MTD 使 HMRC 的服务符合英国企业应得的便利性和效率。
您需要考虑如何创建、共享和存储数字记录。您还必须确保所有会计软件和系统与 HMRC 的 MTD 服务兼容。
如有任何疑问，请联系英国税务海关总署 (HMRC) 寻求支持。 您还可以在“增值税数字化税务”官方指南中找到更多信息。如有疑问，请务必咨询专业会计师，以确保您的企业符合相关规定。
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